AI와 NVIDA등 반도체 주식 주도로 연일 나스닥이 신고가를 기록하고있습니다. 여러분들께서도 미국 주식에 많이 투자하셔서 수익을 많이 보셨을텐데요. 상반기가 지나가면서 매도계획을 세우고 계신분들도 있으시겠죠? 우리나라와 다르게 미국 주식은 양도소득세를 납부해야하는데요. 미국 주식 매도 세금에 관해서 설명해드리도록 하겠습니다. 기본 공제금액 250만원
이상 수익을 내고계신 분들께선 꼭 포스팅을 참고하셔서 납부 계획을 잘 세우셔서 수익을 극대화 하시길 바랍니다.
양도소득세 개요
미국 주식 양도소득세는 주식을 매도할 때 발생하는 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 보유 기간에 따라 단기 양도소득과 장기 양도소득으로 나뉩니다.
단기 양도소득 (Short-term Capital Gains)
- 보유 기간: 1년 이하
- 세율: 일반 소득세율 적용 (10% ~ 37%) 단기 양도소득은 자산을 1년 이하로 보유한 후 매도하여 발생한 수익입니다. 이러한 수익은 일반 소득세율로 과세되며, 이는 개인의 소득 수준에 따라 10%에서 37%까지 다양합니다. 단기 자본이득은 보통 세율이 높기 때문에 단기 매매는 세금 측면에서 불리할 수 있습니다.
장기 양도소득 (Long-term Capital Gains)
- 보유 기간: 1년 이상
- 세율: 소득 수준에 따라 0%, 15%, 20% 장기 양도소득은 자산을 1년 이상 보유한 후 매도하여 발생한 수익입니다. 장기 양도소득은 단기 양도소득보다 낮은 세율로 과세되며, 이는 투자자에게 유리한 조건을 제공합니다. 2023년 기준으로, 소득 수준에 따라 0%, 15%, 20%의 세율이 적용됩니다. 장기 자본이득세율은 일반적으로 낮기 때문에 장기 투자는 세금 측면에서 유리합니다.
배당소득세 개요
배당소득세는 주식에서 발생하는 배당금에 대해 부과됩니다. 배당금의 유형에 따라 과세 방식이 달라집니다.
일반 배당 (Ordinary Dividends)
- 과세 방식: 일반 소득세율 적용 일반 배당은 회사가 주주에게 지급하는 이익의 일부분으로, 이는 일반 소득세율로 과세됩니다. 일반 배당은 단기 양도소득과 동일한 세율로 과세되므로, 소득이 높을수록 높은 세율이 적용됩니다.
자격 배당 (Qualified Dividends)
- 과세 방식: 장기 양도소득세율 적용
- 조건: 특정 요건을 충족해야 하며, 보통 미국 기업이나 특정 외국 기업이 지급한 배당금 자격 배당은 특정 요건을 충족한 배당으로, 장기 양도소득세율로 과세됩니다. 자격 배당이 되려면, 배당금을 지급하는 기업이 미국 기업이거나 IRS에서 인정한 외국 기업이어야 하며, 배당금을 받기 위해 주식을 일정 기간 이상 보유해야 합니다.
세금 계산 방법
양도소득세와 배당소득세를 계산하는 방법은 다음과 같습니다.
양도소득세 계산
- 기초 금액 (Basis): 자산의 구매 가격 + 수수료 기초 금액은 자산을 구매할 때 지불한 가격과 관련 수수료를 포함한 금액입니다.
- 실현 금액 (Realized Amount): 자산 매도 가격 - 수수료 실현 금액은 자산을 매도할 때 받은 금액에서 매도 시 발생한 수수료를 뺀 금액입니다.
- 양도소득 (Capital Gain): 실현 금액 - 기초 금액 양도소득은 실현 금액에서 기초 금액을 뺀 금액입니다. 이는 자산을 매도하여 얻은 순이익을 의미합니다.
- 세율 적용: 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 양도소득세율 적용 양도소득에 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 양도소득세율을 적용합니다.
배당소득세 계산
- 배당 유형 확인: 배당금이 일반 배당인지 자격 배당인지 확인합니다. 배당금이 일반 배당인지 자격 배당인지 확인하는 것이 중요합니다.
- 세율 적용: 일반 배당은 일반 소득세율, 자격 배당은 장기 양도소득세율 적용 일반 배당은 일반 소득세율로, 자격 배당은 장기 양도소득세율로 과세됩니다.
세금 납부 방법
미국 주식의 양도소득세와 배당소득세는 연간 소득세 신고 시 납부합니다.
- 양도소득: Schedule D 및 Form 8949를 사용하여 신고
- 배당소득: Form 1099-DIV를 사용하여 신고
세금 신고 시 필요한 양식
- Schedule D: 자본이득과 손실을 보고하는 양식
- Form 8949: 자본자산 매매 내역을 보고하는 양식
- Form 1099-DIV: 배당소득을 보고하는 양식
장기 및 단기 자본이득 최적화 전략
장기 투자 지향
- 자산을 1년 이상 보유하여 낮은 세율 적용 자산을 1년 이상 보유하면 장기 자본이득으로 분류되어 낮은 세율이 적용됩니다. 단기 투자보다는 장기 투자를 지향하여 유리한 세율 혜택을 받을 수 있습니다.
세금 우대 계정 활용
- 401(k), IRA, Roth IRA 등의 세금 우대 계정에 투자하여 세금 이연 또는 면제 세금 우대 계정에 투자하면 자본이득에 대한 세금이 이연되거나 면제됩니다. 이러한 계정 내에서 매매하면 단기/장기 자본이득 세금이 부과되지 않습니다.
자본 손실 공제 활용
- 손실을 자본이득과 상쇄하여 세금 절감 투자 손실이 발생하면 이를 자본이득과 상쇄하여 세금을 절감할 수 있습니다. 연간 $3,000까지 일반 소득과 상쇄가 가능하고, 초과분은 이월 공제됩니다.
세금 효율적 펀드 선택
- 저세율 자본이득을 실현하는 펀드 선택 (인덱스 펀드, 세금 관리형 펀드 등) 저세율 자본이득을 많이 실현하는 펀드를 선택하면 세금 효율성이 높아집니다. 인덱스 펀드나 세금 관리형 펀드 등이 유리할 수 있습니다.
기부 활용
- 자산을 기부하여 자본이득세 회피 및 기부금 세액공제 혜택 높은 가치로 평가된 자산을 기부하면 자본이득세를 피할 수 있으며, 기부금 세액공제 혜택도 함께 받을 수 있습니다.
투자 시기 조정
- 매도 시기를 조정하여 장기 자본이득 세율 적용 1년 미만 보유 자산의 경우 장기 자본이득 세율 적용을 위해 매도 시기를 조정할 수 있습니다. 다만 시장 상황에 따라 리스크가 있을 수 있습니다.
전문가 자문 활용
- 세무 전문가의 도움을 받아 최적의 전략 수립 개인의 상황에 맞는 최적의 전략을 수립하기 위해서는 세무 전문가의 자문을 구하는 것이 바람직합니다. 복잡한 세법 해석과 전략 수립에 도움을 받을 수 있습니다.
미국과 한국에서의 세금 신고 절차
미국 주식 매도 시 세금
- 미국에서는 비거주 외국인에게 양도소득세를 부과하지 않음
- 미국 주식을 매도할 때 미국에서 발생하는 양도소득에 대해 별도의 세금 납부 의무는 없습니다.
- 따라서 매도 시에는 매도 금액이 전부 계좌로 입금되며, 미국 정부에 양도소득세를 납부할 필요가 없습니다.
미국 주식 배당 시 세금
- 배당소득에 대한 원천징수세
- 미국 주식에서 발생하는 배당소득은 미국에서 원천징수세가 부과됩니다.
- 일반적으로 원천징수세율은 30%이지만, 한국과 미국 간의 세금 조약에 따라 이를 15%로 낮출 수 있습니다. 이를 위해서는 증권사에 W-8BEN 양식을 제출해야 합니다.
- 원천징수된 세금은 미국 IRS에 의해 자동으로 처리됩니다.
한국에서의 세금 신고
- 양도소득세 신고
- 미국 주식 매도 시 발생한 양도소득은 한국에서 종합소득세 신고 시 포함해야 합니다. 앞서 설명한 대로, Form 1099-B 등의 서류를 사용하여 양도소득을 계산하고 종합소득세 신고서에 반영합니다.
- 배당소득세 신고
- 미국 주식 배당소득에 대해서는 이미 미국에서 원천징수가 이루어졌지만, 한국에서도 종합소득세 신고 시 이를 포함해야 합니다.
- 미국에서 원천징수된 세금은 외국납부세액공제를 통해 한국 세금에서 공제받을 수 있습니다.
기본 공제 금액
한국에서 양도소득세를 계산할 때 기본 공제 금액이 적용됩니다. 이는 연간 일정 금액 이하의 양도소득에 대해 세금을 면제해주는 제도입니다.
- 기본 공제 금액: 연간 250만 원 한국에서는 주식 양도소득에 대해 연간 250만 원까지 기본 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 250만 원 이하의 양도소득에 대해서는 세금을 내지 않습니다. 250만 원을 초과하는 양도소득에 대해서만 세금이 부과됩니다.
자주 묻는 질문
Q1: 증권사로부터 Form 1099-DIV와 Form 1099-B를 받지 못한 경우 어떻게 해야 하나요?
- A: 증권사에 문의하여 Form 1099-DIV와 Form 1099-B를 재발급 받으세요. 또한, 계좌에서 직접 거래 내역을 확인하여 필요한 정보를 수집할 수 있습니다.
Q2: 세금 신고 소프트웨어를 사용하는 것이 세무사와 협력하는 것보다 유리한 경우는 어떤 경우인가요?
- A: 세금 신고 소프트웨어는 간단한 세금 상황에서는 비용 효율적이고 빠르게 처리할 수 있습니다. 그러나 복잡한 해외 주식 거래나 여러 소득원이 있는 경우, 세무사와 협력하는 것이 정확하고 유리할 수 있습니다.
Q3: 장기 투자와 단기 투자의 세금 혜택을 고려할 때, 어떤 투자 전략이 가장 유리할까요?
- A: 장기 투자는 일반적으로 낮은 세율(0%, 15%, 20%)로 과세되므로 세금 측면에서 유리합니다. 따라서 장기 보유를 통한 자본이득 최적화 전략이 유리합니다.
Q4: 미국 주식 배당소득에 대해 외국납부세액공제를 받기 위해 필요한 서류는 무엇인가요?
- A: Form 1099-DIV와 미국에서 원천징수된 세금에 대한 증빙 자료가 필요합니다. 이를 통해 한국 세금 신고 시 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다.
Q5: 미국 주식 매도 후 발생한 양도소득을 한국 종합소득세 신고 시 포함할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?
- A: 매도 금액, 매입 금액, 수수료 등을 정확히 계산하고, 미국 주식 거래 내역을 상세히 기록하여 신고해야 합니다. 필요시 세무 전문가의 도움을 받아 정확하게 신고하는 것이 좋습니다.
Q6: W-8BEN 양식을 제출하지 않았을 경우, 미국 배당소득에 대한 원천징수세율은 어떻게 되나요?
- A: W-8BEN 양식을 제출하지 않으면 미국 배당소득에 대해 기본 원천징수세율인 30%가 적용됩니다. 이를 피하기 위해 W-8BEN 양식을 제출하여 15%의 세율을 적용받는 것이 좋습니다.
이와 같은 내용을 바탕으로 미국 주식의 양도소득세와 배당소득세를 효과적으로 관리하고 납부할 수 있습니다. 투자를 진행할 때 이러한 사항들을 고려하여 전략을 세우는 것이 중요합니다.